יועץ מס או רואה חשבון?

יש מספר הבדלים בין מנהל חשבונות, יועץ מס ורואה חשבון. חשוב לציין כי השירותים של כל אחד מהם מיועדים עבור המגזר הפרטי והעצמאי, ולכן כדאי להכיר את המשמעות מאחורי השירות. מבחינת השכלה, מנהל חשבונות מקבל תעודה מקצועית לאחר קורס הנמשך בין שלושה חודשים לעשרה חודשים. במהלך הקורס לומד המנהל את תחום הנהלת חשבונות 1 ו-2, כאשר לאחר מכן הוא מבצע תקופת ניסיון בסיומה הוא יכול להחליט האם ללמוד הנהלת חשבונות 3. תעודת מנהל חשבונות ניתנת בכל מקרה על ידי משרד העבודה ולאחר הצלחה במבחן עיוני.

ההכשרה של יועץ מס ורואה חשבון שונה מעט. יועץ עובר קורס הכולל את תחום החשבונאות ואת תחום המיסים.

 בסוף כל קורס הוא עומד למבחן המנוסח על ידי רשות המיסים, כאשר מי שאין ברשותו תעודת מנהל חשבונות נדרש לעבור קורס רלוונטי, ולגשת אל המבחן של משרד העבודה. מבחינת רואה חשבון, ישנם שני מסלולים אשר באחד מקבלים תואר אקדמי המוכר על ידי המוסד להשכלה גבוהה, ובשני עוברים מסלול אשר נבחן על ידי מועצת רואי חשבון בלבד.

האם כדי יועץ מס או רואה חשבון?

בבואנו לקבל ייעוץ מס, מומלץ לבדוק את הנושאים הבאים:

1. רשויות המס – יועץ רשאי לייצג עצמאיים מול רשויות מס בנושא מס הכנסה ומע"מ. לעומת זאת, על מנת לייצג את הלקוחות מול הביטוח הלאומי הוא חייב לעבור בחינה של המוסד. רואה חשבון רשאי לייצג עצמאיים וחברות בכל רשויות המס, כולל המוסד לביטוח לאומי. מי ששיקול הייצוג מול רשויות המס חשוב לו צריך לשקול לחיוב את הפנייה אל רואה חשבון.

2. הגשת דוחות – יועץ מס מספק דוחות של עצמאיים בלבד, או חברות קטנות עם מחזור מכירות מצומצם יחסית של עד 500,000 שקל בשנה. עוד רשאי היועץ לייצג עמותות קטנות. לעומתו, רואה חשבון רשאי להגיש דוחות של עצמאיים, חברות, מוסדות ללא כוונת רווח, חברות הנסחרות בבורסה, בנקים ועוד.

3. שכר טרחה – חשוב להשוות בין יעוץ לרואה חשבון או מנהל חשבונות גם על בסיס שכר הטרחה. כאן יש לציין כי שכר טרחה של רואה חשבון אמור להיות גבוה משכרו של היועץ, בין היתר בשל מסלול הכשרה וההסמכה שהוא עובר. יחד עם זאת, יש לא מעט יועצים הגובים מחיר גבוה בשל הניסיון והמקצועיות שלהם. המסקנה היא שכדאי לבדוק באופן פרטני כל הצעת מחיר מיועץ או רואה חשבון, ורק לאחר מכן לקבל החלטה.

לסיכום, לקוח עצמאי או שכיר בתחילת דרכו צריך לפנות אל משרד יועצי מס ורואי חשבון על מנת לקבל הכוונה מדויקת. מומלץ לתאם פגישת היכרות, לברר לגבי ההתמחות של המשרד ולבחון את סדר הגודל שלו. כדאי גם לבדוק את הזמינות של המשרד, ואת הנכונות שלו לייצג את הלקוח מול רשויות המס או בעת הגשת דוחות. 

מדוע מומלץ לשכור את שירותיו של חשב שכר שהוא גם רואה חשבון?

חשבי שכר שהם גם רואי חשבון מייצרים יתרונות רבים עבור העסק. ראשית, רואי חשבון עוברים הסמכה מקיפה ונדרשים לגלות ידע בתחומים רבים. הם מחזיקים ברמה מקצועית גבוהה מאוד ומסוגלים להתמודד עם בעיות חישוב בלתי צפויות. שנית, רואי חשבון המתפקדים בתור חשבים עונים על שני תקנים, וכך חוסכים בהוצאות. במילים אחרות, עסק הפועל בהיקפים שונים יכול לשכור את שירותיו של רואה חשבון, וליהנות גם מחישוב שכר תחת תקן זהה.

ההכשרה של חשב ורואה חשבון

תחום החשבות כולל מספר נושאים חופפים לראיית חשבון. בשלב הראשון נדרש החשב ללמוד על נותני שירותים

עצמאיים, הוצאות מוכרות ועודפות והכנסות פטורות. בהמשך מתמודד החשב עם סעיפי החוק לגבי מיסוי בינלאומי ומניעת מיסוי כפול. חשבים ורואי חשבון מחזיקים בידע הדרוש על מנת לבצע מיסוי של קופות גמל, חישובי אופטימום ועוד:

• -          מדרגות מס בחישוב מצטבר ובחישוב חודשי
• -          הליכי שומה וגביה עבור דוחות של עצמאיים ושכירים
• -          הוראות ניכוי במקור
• -          מס שכר ומס מעסיק
• -          עדכוני מחוקק ופסקי דין

נושאים אשר אינם נלמדים בקורס חשבות הם חלק בלתי נפרד מההכשרה של רואה חשבון. את ההכשרה הזו נדרש רואה החשבון ליישם עבור העסק במגוון גדול של תחומים.

התפקיד של רואה חשבון

תפקידו העיקרי של רואה חשבון הוא להתנהל מול רשויות המס ומול העובדים, תוך פיקוח ובקרה על משכורות ותשלומי העסק. רואה חשבון יודע היטב אילו פרטים אמורים להופיע בתלושי משכורות, ומגייס את הניסיון העומד לרשותו על מנת לבצע את החישובים בצורה מדויקת.

רואה חשבון אשר מתפקד בתור חשב שכר יודע כיצד לספק מידע בדבר התשלומים מול רשויות, החוקים בדבר ימי חופשה ומחלה, נקודות הזיכוי של העובדים ועוד. מצד שני, על רואה החשבון להקפיד על עמידה בלוח זמנים, וזאת על מנת להימנע ממצב של הלנת שכר. הגשת המשכורות בזמן היא תנאי לשביעות הרצון של העובד ולמוטיבציה שלו. מעבר לכך, איחור בתשלום השכר הוא עבירה על החוק. עובד אשר בוחר לתבוע את המעסיק בגין הלנת שכר יכול לזכות בפיצוי גבוה, ובתשלום הכולל ריביות משמעותיות. עיקרון זה תקף הן לגבי משרדים קטנים, והן לגבי חברות או ארגונים בינלאומיים.

כל עבודות ניהול החשבונות תחת קורת גג אחת

עסק המעוניין לייעל את ההתנהלות הביורוקרטית סביב חשבות שכר חייב לפנות אל שירותיו של משרד רואה חשבון. העסקת רואה חשבון מלווה בביטחון גמור לגבי מקצועיותו של האדם, הגינותו והכשרתו. רק עם רואה חשבון ניתן לבצע הנהלת חשבונות קבועה, להגיש דוחות שנתיים ולקבל ייצוג מלא מול רשויות המס. בנוסף, רואה חשבון מנהל את הנושא של חישוב משכורות לחברות ולעובדים הנזקקים לכך.

לסיכום, בעת גיוס חשב שכר שהוא גם רואה חשבון ניתן לרכז את כל עבודות ניהול החשבונות של העסק תחת קורת גג אחת. זהו יתרון משמעותי אשר בא לידי ביטוי במאזן ההוצאות של העסק, בשביעות הרצון של העובדים ובנוחות עבור המנהלים.