10 טיפים לביצוע ביקורת מס הכנסה

נציגי מס הכנסה או מע"מ רשאים לבצע ביקורת פתע על העסק במטרה לחשוף ניסיונות הונאה או השתמטות

מתשלומים הקבועים על פי חוק. הנה 10 טיפים שיכולים לעזור לעבור ביקורת מס הכנסה בשלום:

1. אין סיבה להשתמש בזכות השתיקה

כל אזרח רשאי להשתמש בזכות השתיקה אולם במהלך ביקורת מס הכנסה אין סיבה לעשות זאת ולעיתים אפילו עדיף להודות באשמה.

2. אל תשתמשו בשקרים או תירוצים

ניסיונות לתרץ כל אי סדר בספרים מסתיימים ברוב המקרים בעוגמת נפש. אל תשקרו וגם אל תשתמשו בתירוצים שיכולים להפליל אתכם.

3. שתפו פעולה

תוכלו לברר את מטרת הבדיקה ולשתף פעולה כדי לקצר אותה

4. החוקרים הם לא חברים

אפשר לנסות להתיידד עם החוקרים, אולם אין להשתמש בזה בצורה קיצונית וחשוב לזכור כי מדובר על אינטרסים מנוגדים.

5. שמירה על קור רוח

סביר להניח כי יעבור זמן מהרגע בו ימצאו בעיה בספרי ניהול החשבונות שלכם לבין הרגע בו ימצו את הדין. בינתיים, שמרו על קור רוח.

6. קראו היטב את דו"ח החקירה

ביקורת מס הכנסה יכולה להסתיים בדו"ח חקירה שאמור להיות חתום על ידיכם. קראו את הדו"ח היטב ובקשו הבהרות.

7. שמרו על חיסיון הלקוחות

בעל מקצוע המחויב בחיסיון כלפי לקוחות נדרש לשמור עליו גם במהלך ביקורת לא נעימה של רשויות המס.

8. קבלת עותק ותיעוד

אל תסכימו שהחוקרים יעזבו לפני שתקבלו לידיכם עותק מדו"ח החקירה או לחילופין תיעוד עצמי של המתרחש.

9. חקירה בעסק ביתי דורשת צו חיפוש

אל תסכימו להכניס חוקרים לבית ללא צו חיפוש תקף החתום על ידי שופט.

10. הגדרת תחום אחריות

נסו להגדיר את תחום האחריות בתוך העסק כדי להימנע מהאשמות שאינן רלוונטיות עבור התפקיד שלכם. 

למה כדי ללמוד ייעוץ מס והיכן?

פקודת מס הכנסה בישראל מסדירה את פעילותם של יועצי מס ומגדירה את אופי התפקיד שלהם. על פי

הפקודה, יועץ מן הסוג הזה מוסמך לספק שירות בנושאי מיסים, לסייע במילוי דוחות שיש להציג לרשויות ולייצג נאשמים. אדם ללא הסמכה ורישיון לא יכול לתת ייעוץ בעניינים הקשורים למיסים ולכן הלימודים הם תנאי עבור השתלבות בתחום. הרשויות מבצעות פיקוח אחר נותני השירות באמצעות פנקס יועצי מס.

ההגדרה הקיימת מאז 2005 מאשרת ליועץ מס לעסוק בייצוג לקוחות מול הרשויות וגם מול המוסד לביטוח לאומי. היועץ מחויב ברישיון תקף לעיסוק בתחום והוא יכול לעבור בתור בעל עסק עצמאי. מבחינת לימודים, אלו המאפיינים העיקריים של רוב המסלולים המתקיימים בארץ:

א. משך הלימודים – לימודי ייעוץ מס נמשכים בין שנה לשנתיים, בהתאם להיקף הקורסים הנבחרים על ידי התלמיד.

ב. תקופת התמחות – החוק מחייב תקופת התמחות באורך של שנה לפחות אשר בסיומה יכול הבוגר לקבל תעודת רישיון מקצועי.

ג. סוגי בחינות – השיעורים הנכללים במסלולי הלימוד כוללים הכנה לבחינה בחשבונאות ולבחינה נוספת במיסוי. בחינות חיצוניות אלו נערכות מטעם נציבות מס הכנסה.

קהל יעד ותנאי קבלה

לימודי ייעוץ מס נוגעים מתייחסים אל שלוש רשויות המס הגדולות בישראל:

•           מה הכנסה
•          המוסד לביטוח לאומי
•         מס ערך מוסף (מע"מ)

אלו תנאי הקבלה המשותפים לרוב מוסדות הלימוד:

•         תעודת בגרות מלאה (או בחינות חלופיות מטעם מועצת יועצי מס)
•           בוגר קורס הנהלת חשבונות
•          תעודת מנהל חשבונות סוג 2

שכר הלימוד אינו קבוע והוא תלוי באופי מוסד הלימודים, בעוד קהל היעד כולל בעיקר צעירים, חיילים משוחררים או בעלי קריירה המחפשים אחר משרה מאתגרת. עם תום הלימודים ניתן להשתלב בשוק הפרטי, לפתוח משרד עצמאי או להתקבל למחלקה לייעוץ מס במשרד רואי חשבון.